Страховые взносы у ИП на УСН (15%) без работников в 2015 году

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Цитата: Страховые взносы у ИП УСН (Доходы-Расходы) без работников в 2015 году.Деятельность ИП Оптовая торговля. Наценка маленькая, примерно 5%. Доход (обороты) за год 4 млн.руб. Расходы 3,8 млн.руб.Прибыль 200 т.р. за год. В среднем 16,666 р/месяц. Минус налоги. За 2014 год Взносы в ПФР составили 22261,38 + 1% от (4000000-300000=3700000) = 22261,38 + 37000 = 59261,38 р. Думал, что 300 000 р. это Доходы-Расходы. Оказалось что доход без расходов. Так жить нельзя.Может я что-то не понимаю. Или можно что-либо изменить. Прошу специалистов помочь с ответом.

  Добрый вечер, вы правильно поняли что с дохода свыше 300000 руб. вы оплачиваете 1% в пенсионный фонд, при этом расходы не учитываются (Разъяснения по данному вопросу приведены в Письмах Минфина России от 27.03.2015 N 03-11-11/17197, от 10.04.2015 N 03-11-11/20689, от 21.05.2015 N 03-11-11/29390, Письмо Минтруда России от 28.02.2014 N 17-3/ООГ-118). Доходы для расчета страховых взносов определяют в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (п. 3 ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Это касается любого объекта налогообложения. Так что никакого приоритета у тех, кто применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", перед теми, кто выбрал объект "доходы", не существует. Для расчета взносов берут сумму фактически полученных доходов. Доходы указывают в графе 4 книги учета доходов и расходов и строке 113 разд. 2.1 (если вы применяет объект "доходы") либо в строке 213 разд. 2.2 (если вы применяет доходно-расходный вариант учета) налоговой декларации по УСН. И даже если расходы существенно превысят так называемый доходный лимит в сумме 300 тыс. руб., дополнительный взнос в ПФР заплатить все равно придется. Данный платеж на эту сумму вы сможет уменьшить авансовые платежи и налог, рассчитанные за отчетные и налоговый период 2015 г.
   
  Из Консультанта
  
  УЧИТЫВАЕМ ФИКСИРОВАННЫЕ ПЛАТЕЖИ В РАСХОДАХ
  
  Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения и наличия работников должны ежегодно перечислять страховые взносы за себя в фиксированном размере. Суммы платежей немаленькие, разберемся, как их учитывать в зависимости от применяемого налогового режима.
  
  Фиксированные платежи
  
  Коммерсанты должны ежегодно перечислять страховые взносы за себя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Это следует из ч. 1 ст. 14 и ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
  Размер фиксированных страховых взносов в ПФР на 2015 г. составляет:
  - если годовой доход бизнесмена не превышает 300 тыс. руб.: 18 610,80 руб. Срок уплаты - не позднее 31.12.2015;
  - если годовой доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб.: 18 610,80 руб. + доход, превышающий 300 000 руб., x 1%. При этом сумма страховых взносов в ПФР не может быть более 148 886,40 руб. Срок уплаты - не позднее 01.04.2016.
  В ФФОМС за 2015 г. нужно заплатить 3650,58 руб. Срок уплаты - не позднее 31.12.2015.
  Фиксированные платежи могут уплачиваться либо единовременно в полном объеме, либо частями в течение года (Письма Минфина России от 28.01.2015 N 03-11-11/2894, от 22.12.2014 N 03-11-11/66119, от 30.10.2014 N 03-11-06/2/55024, от 24.10.2014 N 03-11-11/53927, от 05.09.2014 N 03-11-11/44790). Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода можно уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (Письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-11/35499).
  
  К сведению. Доход, из которого исчисляют 1% взносов в ПФР (ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):
  - на ОСНО, УСН и ЕСХН - налоговый доход (расходы не учитывают);
  - на ЕНВД - вмененный доход;
  - на ПСН - доход, от которого считается стоимость патента;
  - при использовании нескольких режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.
  
  Обратите внимание: ранее, если в течение года ИП, имеющий право на освобождение от фиксированных платежей (служба по призыву, уход за ребенком и т.д.), осуществлял деятельность, то взносы уплачивались пропорционально количеству календарных месяцев осуществления деятельности. С этого года стало возможным рассчитывать взносы за неполный месяц ведения деятельности исходя из количества дней работы (ч. 7 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
  
  Вопрос: Об определении доходов для целей исчисления страхового взноса в ПФР, уплачиваемого ИП при применении УСН ("доходы минус расходы"), если ИП не производит выплат и иных вознаграждений физлицам.
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 21 мая 2015 г. N 03-11-11/29390
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 года N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
  В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
  При этом доводим до сведения, что исходя из пункта 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 года N 610, а также согласно статье 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.
  Одновременно следует отметить, что в соответствии с частью 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
  Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
  1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
  2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
  Согласно части 1.2 статьи 14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
  В силу пункта 3 части 8 статьи 14 Закона N 212-ФЗ в целях применения положений части 1.1 данной статьи Закона N 212-ФЗ доход для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитывается в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.
  Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
   При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставкам, указанным в пунктах 2, 4, 5 статьи 224 Кодекса.
  Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, доход для целей расчета размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию должен определять, исходя из величины получаемых доходов в целях налогообложения, а не исходя из разницы между доходами и расходами.
  Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Р.А.СААКЯН
  21.05.2015
• Большое спасибо за развёрнутый ответ.
  Получается, что у меня появился ещё один налог.
  Я плачу минимальный налог - 1% с дохода (больше чем должен),
  и теперь дополнительно ещё такой же налог, но уже в ПФР.
  Таким образом с каждым годом нагрузка на ИП только растёт.
  Особенно ощутимо стали "бить" взносы в ПФР.
  По сравнению с прошлыми годами взносы выросли  В  РАЗЫ !!!
  С каждым годом вести бизнес становится только сложнее и тяжелее.
  Куда это ведёт, и так всем понятно.
  
  Что делать? Как сократить расходы и налоги?
  ИП УСН (Доходы-Расходы) оптовая торговля.
  Имеет ли смысл уйти с УСН?
• Цитата: Что делать? Как сократить расходы и налоги?ИП УСН (Доходы-Расходы) оптовая торговля.Имеет ли смысл уйти с УСН?

  Добрый день.
  По оптовой торговле Вы сможете применять либо УСН, либо ОСНО (общий режим налогообложения).
  ОСНО - это НДС. Отчетность по НДС только в электронном виде.
  
  На форуме не обсуждаются противоправные действия, поэтому как сократить налоги мы Вам не подскажем.
• Цитата: Особенно ощутимо стали "бить" взносы в ПФР.По сравнению с прошлыми годами взносы выросли  В  РАЗЫ !!!С каждым годом вести бизнес становится только сложнее и тяжелее.Куда это ведёт, и так всем понятно.Что делать? Как сократить расходы и налоги?ИП УСН (Доходы-Расходы) оптовая торговля.Имеет ли смысл уйти с УСН?

  Добрый день, вы посчитайте сколько вы будите платить налогов если перейдете на ОСНО, если у вас приход товара с НДС, значит вы сможете зачесть его при исчисления налога по НДС ставка 18%, так же у вас появляется налог НДФЛ 13% , может будет и выгодно. Сумма взносов в ПФР не поменяется ни при каких налогообложениях, при ваших доходах.
• Прошу прощения, но меня интересуют только официальные (законные) меры.
  Я не специалист в бухгалтерии. Поэтому вопросов много.
  Столкнувшись с неподъемными взносами в ПФР в этом году, при малой рентабельности и существенных "доходах",
  у меня и возник вопрос: "Может, просто, я что-то не так делаю ?".
  Уже 5 лет я пытаюсь "встать с колен". А государство мне (и таким как я) не только не помогает, а наоборот
  усложняет и ещё сильнее обременяет.
  Смысл во всей работе исчезает.
  Семья не может вечно ждать.
• Цитата: Доход (обороты) за год 4 млн.руб. Расходы 3,8 млн.руб.Прибыль 200 т.р. за год. В среднем 16,666 р/месяц. Минус налоги. За 2014 год Взносы в ПФР составили 22261,38 + 1% от (4000000-300000=3700000) = 22261,38 + 37000 = 59261,38 р.

  Цитата: Прошу прощения, но меня интересуют только официальные (законные) меры.Я не специалист в бухгалтерии. Поэтому вопросов много.Столкнувшись с неподъемными взносами в ПФР в этом году, при малой рентабельности и существенных "доходах",у меня и возник вопрос: "Может, просто, я что-то не так делаю ?".Уже 5 лет я пытаюсь "встать с колен". А государство мне (и таким как я) не только не помогает, а наоборотусложняет и ещё сильнее обременяет.Смысл во всей работе исчезает.Семья не может вечно ждать.

  По налогам вы все правильно поняли