Как учитывать страховые взносы при расчете налога на прибыль?

Comments

• Цитата: Здравствуйте.ОСН у НОЧУ ДПО (учебная организация ,некоммерческая)Начислены страховые взносы вВНиМ,оплачен отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет (ежемесячно). Разница перечислена в ИФНС. В РСВ в приложении 2 указаны и начисления и расходы и суммы к уплате.При расчете налога на прибыль :1.Учитывается только ли сумма к уплате или начисленная сумма.2.Если учитывается вся,то в строке 041 налога на прибыль указывается ли сумма к уплате или начисленная сумма.3.Как 041 строка коррелируется с РСВ (какие строки суммируются - к уплате или начисления).Спасибо.

  Добрый день
  В строке 041 указывается начисленная сумма страховых взносов
  
  

  Цитата:Письмо Минфина от 12.09.2016 №03-03-06/2/5318218133 октября 2016Вопрос:В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в ПФР, в ФСС РФ, в ФФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ при методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.Подпунктом 1 п. 7 ст. 272 НК РФ для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей датой осуществления расходов признается дата их начисления. По общему правилу расходы в виде сумм налогов учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся.Таким образом, налог на имущество организаций и транспортный налог следует начислять и учитывать в расходах для целей налога на прибыль в том налоговом периоде, за который такие платежи рассчитаны.Какова дата признания расходов в виде сумм налога на имущество организаций и транспортного налога в целях налога на прибыль?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 12 сентября 2016 г. N 03-03-06/2/53182Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения и сообщает следующее.Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика в виде суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование,начисленныев установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ.В соответствии с пунктом 1 и подпунктом 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, при этом датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления, то есть последний день отчетного (налогового) периода.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций установлены статьей 383 НК РФ, по транспортному налогу статьей 362 НК РФ.Таким образом, в целях учета в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль применительно к суммам налогов (авансовых платежей), начисленных в установленном порядке, по налогу на имущество организаций и транспортному налогу датой осуществления таких расходов признается последний день отчетного (налогового) периода.Заместитель директора ДепартаментаА.А.СМИРНОВ
• Спасибо большое.